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財經公關:IPO最新審核要點中財務問題有哪些?

IPO最新審核要點中除了11個法律問題需注意,還需要注意哪些財務問題呢?
 
1、股份支付問題
 
不僅針對員工,針對客戶、供應商相關情況亦需要進行股份支付處理,且客戶、供應商的入股比例不能過高。關于公允價格的確定,需要從嚴要求,不要挑戰監管底線。
 
2、主營業務重大變化的認定
 
報告期內發生非同控下合并,業務高度相關,相關指標未超過100%,不再另行要求運行時間;業務不相關,相關指標超過50%,所有板塊均要求運行36個月再申報。
 
3、業績下滑
 
最近一期業績下滑50%以上,構成過會障礙;下滑30%-50%,大概率不過會;下滑不高于30%,需要如實披露原因。同時,報告期內各期業績仍需要比較,下滑較多,亦需要重點解釋。
 
處于周期性行業出現下滑,可視情況例外處理。
 
過會后未領取批文的企業,在等待批文期間,業務下滑超過30%,則不予下發批文。
 
4、客戶依賴
 
單一客戶收入或毛利超過50%,則構成障礙。電力、電信等特殊行業除外。
 
5、內部控制問題
 
主要關注4大問題,轉貸、票據違規、企業間資金拆借、境外第三方付款,累計一年超過5000萬元或凈資產10%,則構成金額重大,否則不構成重大。
 
對于新申報企業,需要全部整改;對于已在會企業,如存在金額重大情況,則該情況整改距審核需要滿足12個月,不存在金額重大情況,需要滿足6個月。
 
6、現金交易
 
企業之間的現金交易,不得超過營業收入或采購總額的10%。個人與企業之間的現金交易,要求核查到位,認可特殊行業及特殊情況存在的該類現金交易。
 
7、一般第三方回款
 
需要報告期內呈下降趨勢,最近一期不超過5%。集團公司內部的統一安排付款情況不計算在內。
 
8、審計調整
 
對于新三板企業或曾經申報過企業,存在公開披露財務數據的情況,各期內的審計調整對凈資產及凈利潤的影響均不超過20%。因股份支付調整情況除外。
 
9、經銷商核查
 
不再執行“雙70%”的強制性要求,各中介需要根據自身情況進行核查。
 
10、在審期間分紅
 
在審企業可以進行現金分紅,但不得進行股票股利分配。

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